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康美药业财务造假恶意欺骗投资者

来源:本站添加时间:2019-08-22 点击:

本报见习记者 解旖媛

康美药业财务造假案件经过几个月的彻查,终于真相大白。8月16日晚,证监会公布了对康美药业的处罚决定。证监会表示,康美药业有预谋、有组织,长期、系统实施财务造假行为,恶意欺骗投资者,影响极为恶劣,后果特别严重。

证监会表示,已经向涉案当事人送达事先告知书,依法拟对康美药业及马兴田等22名当事人予以行政处罚,并对6名当事人采取证券市场禁入措施。证监会表示,下一步将充分听取当事人的陈述申辩意见,坚持法治、专业原则,加快办案进度,用足用好现有手段,严格依法处罚。对涉嫌犯罪的,严格按照有关规定移送司法机关追究刑事责任。

2018年以来,监管层加大了对上市公司的监管力度。尤其是2019年,不少白马股纷纷爆出财务问题,扰乱市场的同时,也让不少投资者蒙受损失。业内人士表示,要大幅度提高资本市场违法成本,守住监管底线,让违法违规者无利可图,才能维护资本市场生态环境,保护投资者利益。

虚增货币资金近300亿元

今年4月30日,康美药业在一份标题为《关于前期会计差错更正的公告》中阐述了2017年年报中出现的14项会计错误。公告称,由于财务数据出现会计差错,造成康美药业2017年营业收入多计入88.98亿元,营业成本多计入76亿元,销售费用少计入5亿元,财务费用少计入2亿元,销售商品多计入102亿元,货币资金多计入299亿元,筹资活动有关的现金项目多计入3亿元。

随着证监会的立案调查,康美药业“不翼而飞”的300亿元逐渐浮出水面。证监会表示,经查,2016年至2018年期间,康美药业涉嫌通过仿造、变造增值税发票等方式虚增营业收入,通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金,将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表,虚增固定资产等。同时,康美药业涉嫌未在相关年度报告中披露控股股东及关联方非经营性占用资金情况。上述行为致使康美药业披露的相关年度报告存在虚假记载和重大遗漏。

这意味着,这300亿元纯属康美药业在业绩上动手脚,虚增数额。调查显示,2016年至2018年,该公司分别虚增货币资金225.48亿元、299.44亿元和361.88亿元,累计金额高达886亿元以上,占同期净资产分别达到76.74%、93.18%和108.24%。

根据康美药业披露,2016年至2018年,康美药业分别虚增营业收入89.99亿元、100.32亿元和16.13亿元。同时,在2016年至2018年间,虚增营业利润6.56亿元、12.51亿元、1.65亿元。

对此,康美药业在公告中“轻描淡写”地表示,“公司对上述问题带来的影响,向广大投资者致以最诚恳的歉意。公司将提高规范运作及信息披露水平,严格规范信息披露的相关管理制度,针对查实的相关问题进行认真切实整改,努力提升公司治理水平”。

立案调查的上市公司增多

2019年,上市公司或董监高遭立案调查的案例比往年多了不少。据不完全统计,截至6月底,2019年已有50家上市公司遭立案调查;去年全年仅27件,2017年为19件。这些被调查的上市公司主要涉嫌信息披露违法违规,具体涉及财务造假、内幕交易等。

2019年8月18日晚,深交所披露了2019年以来上市公司违规处分情况。数据显示,2019年至今,针对上市公司信息披露和规范运作方面的违规事项,深交所共作出纪律处分决定书62份,处分总量较去年同期的37份明显增长。其中,涉及公开谴责22份、通报批评52份,对违规性质恶劣的8名责任人予以公开认定不适合担任上市公司董监高的处分。除43家上市公司受到直接处分外,深交所还对违规行为负有直接责任或未尽到勤勉尽责义务的47名股东、202名董监高、3名年审会计师予以相应处分。

上半年,因财务造假从“神坛跌落”的白马股不在少数。康得新、辅仁药业、獐子岛等一众知名公司通过财务造假的方式提高营收和利润,以实现提高股价的目的。

数据显示,康得新涉嫌在2015年至2018年期间,通过虚构销售业务等方式虚增业务收入,并通过虚构研发费用、产品运输费用等方式,虚增营业成本、研发费用和销售费用。通过上述方式,康得新虚增利润总额119亿元。獐子岛则三番五次用“扇贝跑路”的伎俩企图蒙混过关。

严监管保护投资者利益

“贵公司和瑞华会计师事务所没有关系吧?”近日,在一家上市公司股东大会上,一名投资者战战兢兢地向董秘发问。董秘随后表示,该公司暂时与瑞华会计师事务所没有合作。这个回答让在场的投资者们松了一口气。

瑞华会计师事务所被立案调查以来,有近30家聘请该所的公司遭遇IPO暂停,其中有4家科创板上市企业受牵连。此外,相关企业股价也出现不同程度的下跌。上市公司造假,投资者的利益难以得到保护。

8月19日开盘,ST康美股价涨停。与*ST康得不同,即便是证监会认定财务造假,但没有立即退市。有业内人士分析指出,证监会将ST康美造假的时间定在2016年至2018年,财务数据追溯后,没有连续四年净利润亏损,应该不会退市。

虽未退市,但康美药业面临的处罚或才开始。除了证监会的顶格处罚之外,追究刑事责任也必不可少。此外,投资者诉讼也是康美药业不得不面对的问题。

ST康美的股价自2018年12月28日的9.21元,跌至目前的3元左右,投资者损失惨重。股民维权平台的数据显示,截至2019年8月19日上午10时,康美药业的股民维权数量已经达到4582起,位列第一,远远超过第二名ST康得新的2604起。由于索赔区间长,维权股民数量多,股民损失大,康美药业被索赔或成为A股历史上索赔人数、索赔金额最大的事件。

有业内人士表示,市场中的各类主体,不管是上市公司还是中介机构,都必须谨记和坚持“四个敬畏”,敬畏市场,敬畏法治,敬畏专业,敬畏投资者。任何与市场规律和法律法规对抗、不敬畏风险、伤害投资者的行为,最终必然要受到市场和法律的惩罚。


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